Barème Kilométrique 2026 — Calculez Vos Frais Kilométriques
Taux officiels DGFiP pour voitures (3 à 7 CV+), motos et cyclomoteurs. Calculateur instantané avec majoration électrique. Comparez frais réels et abattement forfaitaire de 10 % pour optimiser votre déclaration d'impôt 2026.
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Barème Kilométrique 2026 — Taux Officiels
Source : Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP). Taux identiques à 2024 et 2025 — dernière revalorisation en 2023 (+5,4 %).
| Puissance fiscale | ≤ 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | > 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0.529 € | (d × 0.316) + 1065 € | d × 0.370 € |
| 4 CV | d × 0.606 € | (d × 0.340) + 1330 € | d × 0.407 € |
| 5 CV | d × 0.636 € | (d × 0.357) + 1395 € | d × 0.427 € |
| 6 CV | d × 0.665 € | (d × 0.374) + 1457 € | d × 0.447 € |
| 7 CV+ | d × 0.697 € | (d × 0.394) + 1515 € | d × 0.470 € |
d = distance professionnelle annuelle en kilomètres. Exemple : 5 CV, 15 000 km = (15 000 × 0,357) + 1 395 = 6 750 €. Les véhicules de plus de 7 CV fiscaux utilisent le taux 7 CV+.
Barème Kilométrique Véhicule Électrique — Majoration de 20 %
Depuis 2021, les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé avec le barème standard. Cette majoration compense les coûts spécifiques à l'électrique (recharge, dépréciation plus rapide de la batterie). Les véhicules hybrides et hydrogène utilisent le barème standard sans majoration.
Exemple : voiture 5 CV électrique, 12 000 km
À noter : la majoration s'applique au montant final (après application du barème à distance × taux + forfait), pas au taux kilométrique lui-même.
Barème Kilométrique Moto et Cyclomoteur 2026
Taux identiques à 2025 — gelés depuis 2023. Applicable aux motos, scooters > 50 cc (tableau moto) et cyclomoteurs ≤ 50 cc.
Motos (> 50 cc)
| CV | ≤ 3 000 km | 3 001–6 000 km | > 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0.395 | (d × 0.099) + 891 | d × 0.248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0.468 | (d × 0.082) + 1158 | d × 0.275 |
| > 5 CV | d × 0.606 | (d × 0.079) + 1583 | d × 0.343 |
Cyclomoteurs (≤ 50 cc)
| Tranche | Taux |
|---|---|
| ≤ 3 000 km | d × 0.315 |
| 3 001 à 6 000 km | (d × 0.079) + 711 |
| > 6 000 km | d × 0.198 |
La majoration de 20 % pour véhicule électrique s'applique également aux deux-roues électriques.
Frais Réels ou Abattement de 10 % — Comment Choisir ?
Par défaut, l'administration applique un abattement forfaitaire de 10 % sur vos salaires bruts (plafonné à 14 556 € par foyer fiscal et par personne, minimum 509 €) pour couvrir les frais professionnels. Si vos dépenses réelles dépassent ce forfait, il est plus avantageux d'opter pour les frais réels.
Abattement forfaitaire 10 %
- Appliqué automatiquement — aucune démarche
- Taux : 10 % du salaire brut
- Plafond : 14 556 € par personne
- Minimum : 509 € par personne
- Avantageux si vos frais réels sont inférieurs
Frais réels (barème kilométrique)
- Déclarez sur votre déclaration 2042
- Inclut : dépréciation, entretien, carburant, assurance, pneus
- En sus : péages, parking, intérêts d'emprunt
- Carnet de bord obligatoire
- Avantageux si frais > 10 % du salaire brut
Calculateur Frais Kilométriques — Frais Réels vs Abattement 10 %
Entrez votre puissance fiscale, vos kilomètres professionnels annuels et votre salaire brut pour comparer les deux options.
Calcul indicatif. Ajoutez péages, parking et autres frais professionnels pour affiner le résultat. Consultez votre comptable ou le service des impôts pour votre situation personnelle.
Règles et Plafonds à Connaître
Les véhicules de plus de 7 CV fiscaux utilisent systématiquement le barème 7 CV+. Aucun barème spécifique n'existe pour 8 CV, 9 CV, etc.
L'administration admet 40 km aller (80 km aller-retour) pour le trajet domicile-lieu de travail. Au-delà, une justification écrite est indispensable (contrainte professionnelle ou familiale).
Conservez votre carnet de bord, carte grise et justificatifs de dépenses séparées (péages, parking) pendant 3 ans après la déclaration.
L'URSSAF utilise les mêmes taux que le barème DGFiP pour plafonner les indemnités kilométriques exonérées de cotisations sociales. Au-delà du barème : requalification en salaire.
Péages, stationnement et intérêts d'emprunt auto (usage professionnel) sont déductibles en sus du montant calculé avec le barème kilométrique.
Si vous utilisez plusieurs véhicules à titre professionnel, tenez un carnet de bord distinct pour chacun. Le barème s'applique véhicule par véhicule.
Indemnités Kilométriques Employeur — Barème URSSAF
Les employeurs peuvent rembourser les frais de déplacement de leurs salariés en franchise de cotisations sociales, dans la limite du barème kilométrique DGFiP. L'URSSAF n'émet pas de barème distinct : elle utilise les mêmes taux que la DGFiP.
| Situation | Régime fiscal (DGFiP) | Régime social (URSSAF) |
|---|---|---|
| Indemnité ≤ barème | Non imposable pour le salarié | Exonérée de cotisations sociales |
| Indemnité > barème | Excédent imposable comme salaire | Excédent soumis à cotisations |
| Sans justificatif kilométrique | Non déductible pour l'employeur | Traité comme avantage en nature |
Auto-Entrepreneurs et Professions Libérales
Le barème kilométrique n'est pas accessible à tous les travailleurs indépendants — son utilisation dépend du régime fiscal choisi.
Micro-BNC / Micro-BIC
- Abattement forfaitaire déjà inclus (34 % BNC, 50 % BIC)
- Impossible de déduire les frais réels en supplément
- Le barème kilométrique ne peut pas être utilisé
- Solution : passer au régime réel si vos frais dépassent l'abattement
BNC Réel (déclaration 2035)
- Barème kilométrique applicable sur la 2035
- Carnet de bord obligatoire
- Déduction : frais kilométriques × taux du barème
- Péages et parkings déductibles en plus
BIC Réel (déclaration 2031)
- Barème kilométrique applicable
- Alternative : déduction des charges réelles du véhicule (amortissement, carburant, etc.)
- Le choix entre barème et charges réelles est annuel
- Documentez soigneusement le kilométrage professionnel
Carnet de bord : quelle que soit votre situation, conservez un carnet de bord mentionnant pour chaque déplacement professionnel : date, lieu de départ et d'arrivée, distance parcourue et motif professionnel. Ce document est la première pièce demandée lors d'un contrôle fiscal.
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Questions Fréquentes — Barème Kilométrique 2026
Le barème kilométrique 2026 a-t-il changé ?
Non. Les taux sont identiques à 2025 et 2024. La dernière revalorisation remonte à 2023, avec une hausse de +5,4 %. Pour 2026, les taux sont gelés — c'est la troisième année consécutive sans modification.
Les véhicules électriques bénéficient-ils d'un avantage ?
Oui. Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé selon le barème standard. Les véhicules hybrides et hydrogène utilisent le barème standard sans majoration.
Frais réels ou abattement de 10 % — que choisir ?
Les frais réels sont avantageux si vos dépenses professionnelles dépassent 10 % de votre salaire brut (plafonné à 14 556 € par personne, minimum 509 €). Chaque conjoint peut choisir indépendamment. Si vos frais kilométriques plus autres dépenses dépassent l'abattement forfaitaire, optez pour les frais réels.
Le barème couvre-t-il les péages et le stationnement ?
Non. Le barème kilométrique couvre la dépréciation du véhicule, l'entretien, les pneus, le carburant et l'assurance. Les péages, le stationnement et les intérêts d'emprunt sont déductibles séparément, en plus du montant calculé avec le barème.
Un auto-entrepreneur peut-il utiliser le barème kilométrique ?
Seulement au régime réel (BNC ou BIC au réel). En micro-BNC ou micro-BIC, l'abattement forfaitaire (34 % ou 50 %) est censé couvrir toutes les charges, y compris les frais de véhicule. Le barème kilométrique s'applique sur la déclaration 2035 (BNC réel) ou 2031 (BIC réel).
L'employeur est-il tenu de rembourser au barème ?
Non. L'employeur n'est pas légalement obligé d'appliquer le barème kilométrique. Mais les indemnités kilométriques versées au-delà du barème sont requalifiées en salaire et soumises aux cotisations sociales lors d'un contrôle URSSAF.
Quelle est la limite de kilométrage pour le trajet domicile-travail ?
40 km aller, soit 80 km aller-retour. Au-delà, l'administration peut remettre en cause la déduction, sauf si vous justifiez la distance par écrit (raison professionnelle ou familiale, contrainte particulière). Conservez ces justificatifs avec votre carnet de bord.
Combien de temps conserver les justificatifs ?
3 ans. Le carnet de bord (dates, destinations, kilomètres, objet professionnel), la carte grise et les justificatifs de dépenses séparées (péages, parking) doivent être conservés pendant 3 ans en cas de contrôle fiscal ou URSSAF.
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